今天是:2017年10月21日  星期六

政策快递 - 国家政策

从今日起至年底,福建等10省市将试点“营改增”

发布时间2012年8月1日  来源:东南早报  阅读785次
    从今日起至年底,我国“营改增”试点从上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市),试点范围为上述地区的交通运输业和部分现代服务业。

  对于很多人而言,“营改增”是一个新名词。对企业而言,他们更关心的是,“营改增”后,企业的税费是增加了还是减少了?业内人士表示,税费的此番调整对于泉州传统制造企业影响较小。因为此前传统制造企业缴纳的便是增值税,但是对于与这些企业有合作关系的交通运输服务行业而言影响颇深。

  1

  按照试点经验

  年营业额500万以下将减负

  据悉,“营改增”改革试点将我国增值税税率档次由目前的两档调整为四档,增加了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。但是由于企业经营模式、发展阶段的不同,在同样的税率水平下,不同企业改征增值税以后可能出现税收负担增减不一的情况。换言之,对于企业来说,此项税改的效应有正有负,并不是完全利好的。

  “福建的试点方案应该会与上海的基本一致。”业内人士分析认为,因此首先会纳入试点的仍然是交通运输业及部分现代服务业。也就是说,交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输四类服务)和部分现代服务业,包括六个小行业——研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询等服务行业纳入试点。其中交通运输业适用11%的税率,研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率。

  据悉,目前税务内部正式启动试点的时间并未最终敲定,不过相关的精神已经在传达当中。业内分析认为,按照上海试点经验,年营业额500万元以下的中小企业税负基本都可以降低。

  2

  物流企业担忧

  因缺乏抵扣,税负可能加重

  据介绍,虽然改革遵循的是“税负总体持平、略有下降”的原则进行,以消除重复征税,不过仍有一些物流企业担忧总体税负会不减反增。

  某物流企业相关负责人受访时就表示,营业税改征增值税后,由于缺乏上游发票抵扣,税负反而加重。记者采访的多位物流业内人士和快递公司均表示,税率调整幅度较大、抵扣的项目较少反而可能会增加企业的负担。

  “现在人力、运输成本高企,一些物流企业的净利润率不足5%,(由于无法抵扣)税率一下子提高了8%,这令很多企业吃不消”。一位快递公司财务人士称,交通运输企业面临两个难点,一是人力成本不能进入可抵扣项目,二是运输途中产生的费用又难以开具增值税发票,如路桥费并不在抵扣范围内。

  “快递公司是做最后一公里服务,但从取件、运输到配送等都需要人力”。中国快递咨询网首席顾问徐勇也认为,与物流行业相比,快递行业的人力成本占比更高,国家邮政局也考虑到这一点,目前有关部门则正在对快递行业是否纳入试点范围进行调研。“一些物流企业在财务上可能存在不规范的行为,这些都导致可抵扣项目减少。”

  “对我们这类规范化企业而言是有利的,减少了重复交税。”百世物流与泉州不少制造业建立了合作关系,他们的财务人员认为,实行“营改增”后,企业只要在增值部分进行缴税,不用像以前那样将所有的营业所得都纳入缴税范畴。相关方面的专家也认为,企业只要提高机械化、自动化程度,就能起到减税效果。

  3

  专家分析认为

  企业分工协作将进一步优化

  从大的方面来看,此番税费改革虽然只停留在流转税层面,还未涉及所得税,但是已经是一个进步的趋势,在税费结构性改革层面上有所突破,有充分考虑到企业的经营成本。华大企业管理系财务研究中心主任陈金龙认为,以前无论你是否有赚钱,只要营业了就要缴税,但是现在若是在购买设备时能够得到抵扣,便只需要根据增值的部分纳税。打个比方,航空公司若售票20万元,但是购买燃油花了15万元,依据“营改增”政策,便只需在5万元的范畴内缴税,若是以前的话即使你花了25万元购买燃油,也一样要按照原有的20万元售票营业所得来缴税。

  “营改增”最重要的改变就是能带来产业的进一步优化。相关分析称,虽然对于传统的制造业而言,此番改革的影响较小,但是面对泉州越来越多依附于传统企业的物流运输行业,还有一些以设计为核心的服务型行业而言,此番税费改革的影响是深远的。可以催化社会化分工,使原本阻碍高端服务业(比如重复征税)的政策环境得到改善,同时,政策也有利于现代服务业进一步“营改增”,极大地促进现代服务业的发展。

  试点的服务业企业由于能开具增值税发票,公司所服务的产业链上的客户同样可以进行增值税抵扣,降低了客户购买服务的成本。此外,在原营业税体制下,各个服务分包环节重复缴纳营业税,不利于企业业务的集成;而“营改增”有效避免了重复征税,显然能优化产业分工和相互协作。

  4

  对地方政府而言

  “政策洼地”利于招商引资

  据了解,由于从长远来看,此项税改对于地方政府而言意味着税收减少,所以从一开始,很多地方政府并不欢迎这项改革。此前,国务院曾建议让上海、安徽、江苏、浙江这四个长三角地区的省市,一起加入服务业从营业税改增值税的改革,但安徽、江苏、浙江起初不太积极。

  现实地讲,地方政府担心的不无道理,“营改增”后的税收征管由国家税务局来负责。也就是说,纳税人今后申报时,原来向地税局申报的,现在要改向国税局申报。就目前的情况来看,如何分成还没有一个说法。对于地方政府而言,这是一个不确定因素。而地方与中央在分成方面如何达成一致或许还将是一个艰难的博弈过程。

  “这就牵涉到财务分配体制改革了,地方政府需要发展,税制需要改革,相信在未来一段时间内,财务分配改革也会跟进。”陈金龙认为,即使如此,地方政府现在依然要削尖了脑袋进入试点范围。其中最为明显的一点是,税改的率先试点,将形成一个减税的“洼地效应”。

  简单来说就是,试点地区的相关企业可以开增值税发票,可以在非试点地区抵扣,减少了非试点地区的税收;但非试点地区开出的营业税发票在试点地区却不能抵扣,不会对试点地区的税收产生影响。如此看来,相对于试点地区,非试点地区肯定会吃亏。同时,区域性优惠政策必然带来与周边地区政策衔接问题,将产生“洼地效应”,造成资金流向该地区。从现有阶段来看,地方政府还是欢迎“营改增”,因为吸引投资、增强地方活力,仍然是目前的主题之一。

  名词解释

  “营改增”是指营业税改征增值税。交通运输、服务业等提供劳务行业,以往属于营业税的应税范畴。营业税的应税额由营业额×税率得出,有可能存在重复征税。而增值税是按照增值额计算税额,上游企业已经缴纳的税款,下游企业可以抵扣。

  为何要“营改增”

  相关背景

  为何要“营改增”

  1.从税制完善性的角度看,增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。增值税具有“中性”的优点(即在筹集政府收入的同时,并不会对经济主体施加“区别对待”的影响,因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强)。但是要充分发挥增值税的这种中性效应,前提之一就是增值税的税基应尽可能宽广,最好包含所有的商品和服务。现行税制中增值税征税范围较狭窄,导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断,中性效应便大打折扣。

  2.从产业发展和经济结构调整的角度来看,将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外,对服务业的发展造成了不利影响。这种影响主要表现在由于营业税是对营业额全额征税,且无法抵扣,不可避免地会使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式,进而扭曲企业竞争中的生产和投资决策。

  例如,由于企业外购服务所含营业税无法得到抵扣,企业更愿意自行提供所需服务而非外购服务,导致服务生产内部化,不利于服务业的专业化细分和服务外包的发展。同时,出口适用零税率是国际通行的做法,但由于我国服务业适用营业税,在出口时无法退税,导致服务含税出口。与其他对服务业课征增值税的国家相比,我国的服务出口容易在国际竞争中处于劣势。

  3.从税收征管的角度看,两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。随着多样化经营和新的经济形式不断出现,税收征管也面临着新的难题。

  例如,在现代市场经济中,商品和服务捆绑销售的行为越来越多,形式越来越复杂,要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难,这给两税的划分标准提出了挑战。再如,随着信息技术的发展,某些传统商品已经服务化了,商品和服务的区别愈益模糊,二者难以清晰界定,是适用增值税还是营业税的难题也就随之产生。

版权所有:泉州市工商业联合会(总商会) 未经许可,不得复制转载、链接。地址:泉州市滨江商务区泉商环球广场泉商大厦6楼  邮编:362218  
闽ICP备05003348号          闽公网安备 35058202000245号


你是第: 个访问者